筆者常常見到高收入及高資產華人投資朋友絞盡腦汁買了各式各樣昂貴的避稅、延稅、財富轉移產品，而完全忽略了美國政府自1997年以來為所有人設計的最厲害的免稅及財富轉移工具-羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)。雖然當初提出該退休帳戶法案的羅斯參議員(Senator William V. Roth)已於2003年過世，但自2010年後美國政府更進一步取消羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)轉換限制，讓高收入者可無限制享用羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)的優惠。加上2013年元旦為解決財政懸崖危機，美國政府更送出羅斯401k(Roth 401k)轉換的大禮，為投資人開啟另一扇免稅及財富轉移之大門。
到底羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)比所有其它所有避稅、延稅、財富轉移產品有何厲害的地方呢？
(1)投資利潤免稅，投資可無限制複利成長。
(2)有無窮多的投資項目選擇，包括上市或未上市股票、債券、房地產、基金、期貨商品、期權、土地、等等。
(3)59歲半後可自由取出，免付所得税。
(4)沒有70歲半後必須強迫取出(Required Minimum Distribution)的要求、而影響到聯邦醫療保險(Medicare)的保費。
(5)將羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)留給下一代受益人時，投資利潤繼續免稅，投資繼續可無限制複利成長。但受益人必需根據國税局繼承羅斯個人退休帳戶強迫取出規定(Inherited Roth IRA distribution rules)，在受益人有生之年將其取光。
(6)沒有七十歲半的存款年齡限制，任何年齡有收入的投資人都可以在羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)內存錢。
(7)因為羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)是退休帳戶，所以父母為子女申請大學資助(Financial Aid)時，羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)不列入父母資產內，因此羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)也不列入家庭自付額(EFC, Effective Family Contribution)中。
美國高資產投資人往往在年輕時將最有增值潛力的投資放入個人退休帳戶(IRA)中，以享受税務及複利成長的優惠。例如根據選舉公開文件，當時64歲的2012年美國總統候選人羅姆尼(Willard Mitt Romney)，已在個人退休帳戶(IRA)中累積超過一億美金。
又如2010年當時36歲的Yelp的董事長Max R Levchin，根據美國證管會公開文件，賣了三百一十萬股的Yelp，獲利千萬美金，由於這些股票全在他的羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)內，所以完全免稅，將來再投資更是無限制複利成長免所得税。而Levchin先生仍有近四百萬股Yelp於其羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)內，依目前Yelp股價$21元來看，其羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)可能已逼近上億美金。更絕的是因為羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)是退休帳戶，所以將來Levchin先生為子女申請大學資助(Financial Aid)時，羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)不列入資產內中。
也許一般投資人不像羅姆尼有高超投資眼光，但美國投資管道豐富，只要時間夠長，即使用共同基金(像是過去十年年化報酬率15.29%的ARTKX)，也能享用極大的税務優惠。
以下我們就用兩個案例來說明如何利用羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)的税務優惠。
一對祖父母獎勵其14歲孫兒暑假打工體驗賺錢不易的經驗，便為孫子開設羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)，將孫兒每年打工所得5000美金存入。存了十年共存本金五萬元直到孫子研究所畢業可以自己經濟獨立。因為孫兒非常年輕，可用最積極的投資工具(例如前面所說的ARTKX)，假設年化報酬率15%，孫兒研究所畢業24歲時，本金五萬美元已成$101,518.59美元。假設祖父母或孫兒從此不再存錢至孫兒羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)並假設年化報酬率15%，40年後孫兒退休時，該羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)已有免所得稅的兩千七百萬美金，可供退休之用，或留給下一代受益人時，投資利潤繼續免所得稅，投資繼續可無限制複利成長。
第二例是一對45歲高收入夫婦自營業主，每人每年可存5萬美元至SEP個人退休帳戶(SEP IRA)中，然後立即轉換至羅斯個人退休帳戶(Roth IRA)內，共存20年，本金共投入二百萬美元。因為夫婦收入高，可用最積極的投資工具(例如前面所說的ARTKX)，假設年化報酬率15%，65歲退休時，本金二百萬美元已成一千萬美元，完全免所得稅。這些上千萬美金資產，除了可供退休之用，更可留給兒女或孫輩受益人，投資利潤繼續免所得稅，投資繼續可無限制複利成長。